Cine are obligația întocmirii prețurilor de transfer

Multe companii locale cred în mod eronat că dosarul prețurilor de transfer (TPD) este dedicat exclusiv marilor corporații multinaționale. În realitate, normele stabilite prin Ordinul ANAF nr. 4430/2015 se extind asupra multor categorii de contribuabili mijlocii și mici, în funcție de volumul total anual generat de tranzacții.

Ce înseamnă mai exact o persoană afiliată?

Conceptul indică acea relație directă în care o companie ori o persoană fizică deține controlul efectiv sau cel puțin 25% din titlurile de participare în cadrul celeilalte. Tranzacțiile efectuate de asociați prin intermediul altor companii proprii intră sub lupa directă a fiscului.

Pragurile valorice semnificative stabilite prin lege în România

În funcție de volumul tranzacțiilor (reprezentând suma valorilor exclusiv TVA dintr-un an), contribuabilii se segmentează în clase:

• Marii Contribuabili: Au obligații stricte de depunere anuală dacă depășesc praguri de 250.000 EUR pentru servicii financiare sau 350.000 EUR pentru alte tipuri de operațiuni comerciale.
• Contribuabilii Mijlocii și Mici: Sunt obligați să prezinte raportul doar la solicitarea expresă a inspectorilor din cadrul controlului fiscal general, termenul de redactare fiind de maximum 30-60 de zile.